Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar Alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och Låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen Av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, Det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du Vara en anställd eller var anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utövar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet Nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du använder ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit Mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avstående Vid det tillfälle som du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd E när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att bli föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din Basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , Din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten blir realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Hur rapporterar du icke-kvalificerade aktier på 1099. Du måste anmäla inköpet Av icke-kvalificerade aktieoptioner till Internal Revenue Service eller ansiktspåföljder Ovala aktieoptioner får inte samma typ av skattebehandling som personaloptionsoptioner eftersom de icke-kvalificerade optionerna Vi uppfyller inte de kriterier som fastställs av IRS. När en icke-arbetsgivare utövar icke-kvalificerade aktieoptioner, måste den verksamhet som beviljar alternativet rapportera den icke-anställda vinst till IRS på Form 1099-MISC, eftersom endast anställda icke-kvalificerade alternativ rapporteras på en W-2 Förfölja betalarens sektion av formuläret 1099-MISC Betalaren är den verksamhet som utfärdar den icke-kvalificerade aktien. Infoga företagets namn, adress och telefonnummer i betalarens boks. Ange betalarens federala identifikationsnummer i den märkta rutan. Anteckna mottagarens s Information på blanketten Mottagaren är den person som mottog den icke-kvalificerade aktien Ange mottagarens namn, adress och identifikationsnummer i de märkta rutorna Identifikationsnumret är mottagarens federala identifikationsnummer eller personnummer. Ange det kontonummer du tilldelade Mottagare, om någon, i rutan för kontonummer Lådan är för ett nummer som du gav mottagaren för dina poster, men du behöver inte ange ett konto Antal. Bestämma börskursens marknadsvärde den dag då mottagaren utnyttjade möjligheten att köpa det marknadsmässiga värdet är normalt genomsnittet av inköpsdagen s höga och låga priser för ett börsnoterat företag. beräkna hur mycket mottagaren Erhållen från den icke-kvalificerade aktien Subtrahera det totala priset som mottagaren betalat för beståndet från det totala marknadsvärdet Resultatet är vad du måste rapportera om 1099 Till exempel om mottagaren mottog 10 aktier med ett marknadsvärde på 20 vardera För 10 var är vinsten 100. Ange vinsten på formuläret 1099-MISC i rutan för ersättning för icke-anställda. Lådan är märkt 7 vid tidpunkten för publiceringen. Hur rapporterar Icke-kvalificerade aktier på 1099. Efter några år passerar, Dina aktieoptioner kommer att väga upp och du kan vara skyldig några skatter. Värdepapperoptioner från ditt jobb kan gömma din sparkonto och motivera dig att hålla fast vid en arbetsgivare. Aktieoptionen ger dig rätt att köpa aktiebolag till fast pris efter en ves Tidsperioden har gått Medan du väntar på alternativen att fullt västra, bör börsen stiga i värde och alternativen blir mer värdefulla. Om du utövar aktieoptioner som en oberoende entreprenör, rapporterar din kund dem i 1099-format och du behöver Att låta Internal Revenue Service know. Qualified och Nonqualified Options. The IRS möjliggör god skattemässig behandling av lagstadgade optionsoptioner där du endast betalar skatt när du säljer aktierna. En lagstadgad aktieoption är en din kundbidrag under ett incitament Optionsplan För vad IRS kallar icke-godkända eller icke-statuterade aktieoptioner är inkomstskatt hänförlig när du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna, vilket kan vara i god tid före den dag du säljer det. Priset på övning. För icke-kvalificerade aktieoptioner, Beskattningsbar inkomst genereras på träning - det datum då du faktiskt använder alternativet att köpa aktien. Inkomstbeloppet är skillnaden mellan marknadspriset när du köper aktien och originalet Lösenpris Om optionen är för 1000 aktier till ett lösenpris på 10 en aktie och börskursen när du faktiskt köper den är 15 a aktie har din kund betalat ut 5 000 ersättningar och måste anmäla betalningen till IRS på Form 1099-MISC Du får se beloppet som visas på din kopia av 1099-MISC som kommer att komma i januari det följande året. För en tjänsteman, vanlig anställd, kommer arbetsgivaren att anmäla ersättningen på Form W-2, Helt enkelt lägga till den löneinkomst som uppnåtts under året. Dessutom måste arbetsgivaren hålla ut skatter för denna inkomst, oavsett vilken anställd s räntesats är. Oavhängiga entreprenörer har inget innehåll från ersättning som rapporterats om 1099, men du kan behöva göra Kvartalsvis beräknade betalningar till IRS för att hålla fast vid din skattskyldighet. Reportera övning och försäljning. Utövandet av ett icke-kvalificerat aktieoption kan medföra en allvarlig skattemässig träff, även om du inte får några pengar från transaktionen. Du måste anmäla dig E 1099 ersättning som företagsinkomst i Schema C och lägg till den till din justerade bruttoinkomst på Form 1040 Dessutom måste du anmäla pengarna på Schema SE för att beräkna egenbeskattningsskatt som täcker din skyldighet för Medicare och Social Security skatter Om du Sälja aktierna för mer än lösenpriset, du har också en realisationsvinst och rapporterar det på schema D.
No comments:
Post a Comment